Pendlerpauschale 2026: Entfernungspauschale, Freibetrag

Wer jeden Morgen zur Arbeit fährt, kennt das Ritual: ins Auto, in den Zug oder aufs Fahrrad, und oft ist der Weg lang. Die Entfernungspauschale, umgangssprachlich Pendlerpauschale genannt, ist der Steuervorteil, den der Gesetzgeber dafür vorsieht. Sie kostet den Staat jährlich mehrere Milliarden Euro und ist damit einer der größten steuerlichen Einzelposten für Arbeitnehmer. Wer weiß, wie sie funktioniert und worauf es ankommt, holt sich im Durchschnitt mehrere hundert Euro jährlich zurück.

Die Zahlen für 2026 auf einen Blick

Die Pendlerpauschale ist in § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG geregelt. Seit dem 1. Januar 2026 gilt ein einheitlicher Satz von 0,38 € je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer (Steueränderungsgesetz 2025). Bis 2025 galten 0,30 € für die ersten 20 Kilometer und 0,38 € erst ab dem 21. Kilometer.

Die Pauschale gilt unabhängig vom benutzten Verkehrsmittel: Auto, Motorrad, Fahrrad, E-Scooter, Bus oder Bahn; alles zählt gleich. Der Gesetzgeber hat hier bewusst kein Ökologie-Kriterium eingebaut. Einzige Ausnahme: Wer Mitfahrer in einer Fahrgemeinschaft ist, darf trotzdem die volle Pauschale ansetzen, auch wenn er selbst kein Auto gefahren hat. Das begünstigt klassische Fahrgemeinschaften steuerlich.

Einfache Strecke, nicht Hin- und Rückweg

Eine häufige Fehlerquelle: Die Pauschale bezieht sich pro Arbeitstag auf die einfache Strecke. Wer 15 Kilometer zur Arbeit fährt, legt zwar 30 Kilometer am Tag zurück; anrechenbar sind aber nur die 15. Das erklärt auch, warum die Pauschale intuitiv "klein" wirkt.

Zweite Regel: Anzusetzen ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung. Eine längere Route ist aber erlaubt, wenn sie "verkehrsgünstiger" ist (typisch bei Autobahn-Alternative statt Landstraße durch die Stadt). Entscheidend ist, dass die Strecke offensichtlich verkehrsgünstiger ist, typischerweise wegen einer deutlichen Zeitersparnis. Ein paar Minuten schneller reichen nicht aus, 20 Minuten über die Autobahn statt 50 Minuten durch drei Ortschaften zählen eher.

Rechenbeispiel: 220 Arbeitstage, 35 Kilometer

Nehmen wir an, du pendelst 35 Kilometer einfach zur Arbeit und arbeitest an 220 Tagen im Büro (der Rest sind Urlaub, Krankheit, Feiertage, Homeoffice). Die Berechnung:

• Einfache Strecke: 35 km
• Berechnung: 35 km × 0,38 € × 220 Tage = 2.926 €
• Gesamt-Pendlerpauschale: 2.926 € pro Jahr

Bei einem persönlichen Grenzsteuersatz von 35 Prozent ergibt das eine Steuerersparnis von rund 590 € pro Jahr ((2.926 € − 1.230 €) × 35 %). Das ist der Haken, den viele übersehen: Die 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag sind bereits im monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Steuerlich wirksam wird die Pendlerpauschale erst oberhalb dieses Pauschbetrags. Bei 10-Kilometer-Pendlern mit 220 Tagen liegt man mit 836 € unter der Schwelle und bekommt über die Pauschale keinen zusätzlichen Vorteil, es sei denn, weitere Werbungskosten (Fortbildung, Arbeitsmittel, Homeoffice-Pauschale) kommen dazu.

Wann sich die Pendlerpauschale tatsächlich auszahlt

Eine grobe Faustregel: Ab etwa 15 Kilometern einfacher Strecke (15 × 0,38 € × 220 = 1.254 €) übersteigst du allein durch das Pendeln den Pauschbetrag und bekommst bares Geld zurück. Darunter brauchst du weitere Werbungskosten, damit sich die Einzelangabe lohnt. Wer im Homeoffice arbeitet und Arbeitsmittel anschafft, kommt fast immer über den Pauschbetrag.

Homeoffice-Tage: Alternative, nicht Addition

Wer im Homeoffice arbeitet, legt keine Strecke zur Arbeit zurück. Für diese Tage gibt es keine Pendlerpauschale, dafür aber die Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG): 6 € pro Homeoffice-Tag, maximal 1.260 € im Jahr (also 210 Tage). Die Regel seit 2023 ist eindeutig: Entweder Pendlerpauschale oder Homeoffice-Pauschale pro Kalendertag. Beides gleichzeitig geht nicht.

Für die Steuererklärung bedeutet das eine einfache Aufteilung:

• Büro-Tage → Pendlerpauschale ansetzen (volle Entfernung)
• Homeoffice-Tage → 6 € Pauschale ansetzen
• Urlaub, Krankheit, Feiertage → nichts (beides nicht)

Jobticket und Deutschlandticket: was das Netto kostet

Seit Mai 2023 kann der Arbeitgeber das Deutschlandticket (seit 1. Januar 2026: 63 € pro Monat) als steuer- und sozialabgabenfreien Zuschuss leisten. Das ist attraktiv: Ein monatlicher Zuschuss von 63 € bedeutet für den Arbeitnehmer netto 63 € Kostenersparnis. Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung müsste der Arbeitgeber rund 100 € brutto zuzahlen, damit ähnlich viel netto ankommt.

Wichtig für die Steuererklärung: Der arbeitgeberseitige Ticketzuschuss wird auf die Entfernungspauschale angerechnet und reduziert sie entsprechend (§ 3 Nr. 15 EStG). Wer jährlich 756 € Deutschlandticket-Zuschuss (12 × 63 €) vom Arbeitgeber steuerfrei erhält, muss die Pendlerpauschale um diesen Betrag kürzen. Bei moderater Pendel-Entfernung ist die steuerfreie Übernahme trotzdem meist besser: bei 30+ Kilometern lohnt sich die Rechnung genau.

Freibetrag eintragen: Geld gleich jeden Monat

Die Pendlerpauschale wirkt sich normalerweise erst nach der Steuererklärung aus, also ein Jahr später. Wer das Geld lieber sofort sehen will, beantragt beim Finanzamt einen Freibetrag. Der Arbeitgeber zieht dann monatlich weniger Lohnsteuer ab, das Nettogehalt steigt sofort.

Voraussetzung: Die Werbungskosten übersteigen den Pauschbetrag um mindestens 600 € pro Jahr. Das ist schon bei moderater Pendel-Distanz erreicht: bei 20 Kilometern und 220 Tagen liegt die Pauschale bei 1.672 €, also 442 € über dem Pauschbetrag, und das ist zu wenig für den Freibetrag. Ab etwa 22 Kilometern (22 × 0,38 € × 220 = 1.839 €, mehr als 1.230 € + 600 €) oder bei Kombination mit anderen Werbungskosten geht es.

Antrag über ELSTER oder per Formular "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" beim zuständigen Finanzamt. Der Freibetrag gilt für maximal zwei Kalenderjahre und muss danach erneuert werden.

Sonderfälle, die oft übersehen werden

• Fahrgemeinschaft: Jeder Teilnehmer setzt die volle Pauschale an, auch der Mitfahrer, der selbst kein Auto gefahren hat. Eine steuerliche Besonderheit, die Fahrgemeinschaften begünstigt.
• BahnCard 100 / Jahreskarte: Wenn die tatsächlichen Kosten höher sind als die Pauschale, können sie stattdessen angesetzt werden. Das lohnt sich selten: die Pauschale ist für die meisten Pendler großzügig.
• Dienstreisen: Gelten nicht als "Wege zwischen Wohnung und Arbeit", sondern als Reisekosten. Ansetzbar: 0,30 € pro gefahrenen Kilometer (also Hin- UND Rückweg), dazu Tagespauschalen für Verpflegung und ggf. Übernachtungskosten.
• Doppelte Haushaltsführung: Wer am Arbeitsort eine Zweitwohnung hat, kann eine Familienheimfahrt pro Woche ansetzen, plus Miete der Zweitwohnung (max. 1.000 €/Monat) und Einrichtungskosten. Die Pendlerpauschale für diese eine Wochenfahrt rechnet sich dann über die volle Distanz.
• Behinderung mit GdB ≥ 70 oder GdB ≥ 50 mit Merkzeichen G/aG: Anstatt der Pauschale können die tatsächlichen Fahrtkosten angesetzt werden (§ 9 Abs. 2 Satz 3 EStG), bei teurem Behinderten-Transport oder individuellen Taxikosten lohnend.
• Berufsschule / duale Ausbildung: Für Fahrten zur Berufsschule gelten bei dualer Ausbildung eigene Regeln. Ob die Entfernungspauschale greift, hängt vom Einzelfall ab.

Entfernungspauschale in der Steuererklärung: Anlage N

In der Anlage N der Steuererklärung trägst du die Entfernungspauschale unter "Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte" ein. Benötigt werden:

1. Anzahl der Arbeitstage pro Jahr (für Vollzeit typisch 220–230)
2. Einfache Entfernung in Kilometern (ganze Kilometer, wird abgerundet)
3. Das überwiegend genutzte Verkehrsmittel
4. Ggf. Zeitraum der Nutzung, wenn er kürzer war als das ganze Jahr

Wer das tatsächliche Verkehrsmittel angibt, sollte sich überlegen, ob er die 4.500-Euro-Grenze überschreitet. Mit eigenem oder überlassenem Pkw ist die Pauschale nicht gedeckelt, mit anderen Verkehrsmitteln auf 4.500 € begrenzt. Bei 220 Arbeitstagen und 0,38 € je Kilometer erreichst du diese Grenze erst ab etwa 54 Kilometern einfacher Strecke.

Häufige Fragen

Gibt es eine Obergrenze für die Pendlerpauschale?

Ja und nein. Generell liegt die Obergrenze bei 4.500 € pro Jahr. Wer mit einem eigenen oder überlassenen Pkw fährt, darf diese Grenze überschreiten und die volle Pauschale ansetzen. Die Nutzung des Pkw muss glaubhaft sein, Belege über die tatsächlichen Kosten braucht es dafür nicht.

Gilt die Pendlerpauschale auch für Minijobber?

Theoretisch ja, praktisch selten relevant. Da ein Minijob pauschal vom Arbeitgeber versteuert wird und für den Arbeitnehmer steuerfrei ist, gibt es keine Einkommensteuer, die reduziert werden könnte. Die Pauschale bleibt aber bei Kombination mit einer Hauptbeschäftigung relevant.

Was ist, wenn ich mehrere Arbeitsstätten habe?

Die Pauschale gilt nur für die erste Tätigkeitsstätte. Weitere Arbeitsstätten zählen als Dienstreisen mit Reisekosten-Abrechnung (0,30 €/km für die tatsächlich gefahrene Strecke). Der Arbeitgeber legt die erste Tätigkeitsstätte fest.

Muss ich die Tankrechnungen aufheben?

Für die Pauschale bis 4.500 € nicht. Nur wenn du die Grenze überschreitest oder bei einem GdB ≥ 70 die tatsächlichen Kosten ansetzt, brauchst du Belege. Ein Fahrtenbuch ist in keinem Fall Pflicht, nur ein Kalender mit Arbeitstagen.

Wirkt sich Teilzeit auf die Pauschale aus?

Nur über die Anzahl der Arbeitstage. Wer 4 Tage pro Woche arbeitet, hat entsprechend etwa 176 Arbeitstage (statt 220) und damit 80 Prozent der Pauschale. Die Kilometersätze bleiben unverändert.

Was am Ende bleibt

Die Pendlerpauschale ist der Klassiker unter den Werbungskosten: einfach zu beantragen, oft unterschätzt. Wer mehr als 15 Kilometer einfach zur Arbeit fährt, kommt über den Pauschbetrag und bekommt je nach Strecke und Steuersatz etwa 150 bis 1.000 € pro Jahr zurück. Die Kombination mit Homeoffice-Pauschale und Jobticket-Zuschuss will durchdacht sein: dort unterscheidet sich die optimale Strategie je nach Pendeldistanz.

Für die konkrete Rechnung mit persönlichem Bruttoeinkommen lohnt ein Blick in den Brutto-Netto-Rechner: Dort siehst du, wie sich die Werbungskosten auf deine Jahresteuer auswirken.