Ein Firmenwagen mit privater Nutzung ist ein geldwerter Vorteil, der versteuert werden muss. Die zwei Methoden: die pauschale 1%-Regelung oder das aufwändigere Fahrtenbuch.

Die 1%-Regelung

Bei der 1%-Regelung wird monatlich 1 % des Bruttolistenpreises (inkl. Sonderausstattung, auf volle 100 € abgerundet) als geldwerter Vorteil zum Bruttogehalt addiert:

Beispiel: Listenpreis 45.000 € → 1 % = 450 €/Monat geldwerter Vorteil
Steuereffekt bei 35 % Grenzsteuersatz: ca. 158 €/Monat zusätzliche Lohnsteuer
+ Sozialversicherung: ca. 90 €/Monat (sofern unter BBG)
Gesamtkosten für den Arbeitnehmer: ca. 248 €/Monat

0,03%-Zuschlag für Arbeitsweg

Zusätzlich zur 1%-Regelung wird der Arbeitsweg besteuert: 0,03 % des Listenpreises × einfache Entfernung in km.

Beispiel: Listenpreis 45.000 €, 25 km Arbeitsweg:

Zuschlag: 45.000 € × 0,03 % × 25 = 337,50 €/Monat
Gesamt geldwerter Vorteil: 450 + 337,50 = 787,50 €/Monat

Alternative: Wer weniger als 15 Tage/Monat zur Arbeit fährt (z.B. bei Homeoffice), kann die Einzelbewertung mit 0,002 % pro tatsächlichem Fahrtag wählen — oft deutlich günstiger.

Fahrtenbuch als Alternative

Das Fahrtenbuch ist aufwändiger, aber oft günstiger — besonders wenn:

Der Listenpreis hoch ist, aber die Privatnutzung gering
Das Fahrzeug bereits abgeschrieben ist (geringer Restwert)
Die tatsächlichen Kosten niedrig sind

Beim Fahrtenbuch werden die tatsächlichen Gesamtkosten (Abschreibung, Versicherung, Steuer, Kraftstoff, Wartung) ermittelt und nach dem Anteil der Privatfahrten aufgeteilt. Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch muss zeitnah, lückenlos und manipulationssicher geführt werden.

E-Auto und Plug-in-Hybrid: Steuervorteile

Für Elektro- und Hybridfahrzeuge gelten 2026 reduzierte Sätze:

Reine E-Autos (Listenpreis bis 70.000 €): Nur 0,25 % statt 1 %
Reine E-Autos (Listenpreis über 70.000 €): 0,5 % statt 1 %
Plug-in-Hybrid (mind. 80 km elektrisch oder max. 50 g CO₂/km): 0,5 % statt 1 %

Rechenbeispiel E-Auto

E-Auto mit Listenpreis 50.000 €, 25 km Arbeitsweg:

Geldwerter Vorteil (0,25 %): 125 €/Monat (statt 500 €)
Arbeitsweg-Zuschlag: 50.000 € × 0,03 % × 25 × 0,25 = 93,75 €/Monat
Gesamtvorteil: 218,75 €/Monat (statt 875 € beim Verbrenner)
Steuerersparnis vs. Verbrenner: ca. 230 €/Monat bei 35 % Grenzsteuersatz

Was lohnt sich mehr?

Faustregel: Bei weniger als 30 % Privatnutzung ist das Fahrtenbuch meist günstiger. Bei mehr Privatnutzung und/oder niedrigem Listenpreis gewinnt die 1%-Regelung. E-Auto-Fahrer profitieren fast immer von der 0,25%-Regelung. Berechne den Netto-Effekt mit unserem Gehaltsrechner.

🚙Firmenwagen versteuern — 1%-Regelung vs. Fahrtenbuch